Újabb 11 pontos vállalati adócsökkentési csomagot jelentettek be november végén – a változások 2026. január 1-től lépnek életbe. A kormányzati számítások szerint az intézkedések összesen 230-240 ezer vállalkozást érintenek majd kedvezően Magyarországon. A 11 elemből 8 adócsökkentés, 3 adóadminisztráció-egyszerűsítés. 

Alanyi áfamentesség

Az alanyi áfamentesség határa az idén februárban emelkedett évi 18 millió forintra.  Ez azt jelenti, hogy azok a vállalkozások (egyéni vállalkozók és társas vállalkozások egyaránt), amelyek éves árbevétele várhatóan nem éri el ezt az összeget, dönthetnek arról, belépnek be az áfa-körbe vagy sem. 

Ha nem lépnek be, akkor alanyi áfamentesek lesznek: magyarán számláikat általános forgalmi adó (áfa) felszámítása nélkül állíthatják ki, mindezzel együtt azonban beszerzéseik során a kifizetett számlák áfa-tartalmát sem tudják visszaigényelni. Az áfamentesség további előnye, hogy nem kell áfa-bevallást készíteni, ami jelentős mértékben egyszerűsíti az elszámolásokat. (Ha a lehetőségről bővebben szeretnél tájékozódni, az innen elérhető összefoglalót érdemes elolvasnod.)

A 2025-ben évi 18 millió forintos bevételi határ három lépcsőben emelkedik majd a következő években:

• 2026. január 1-jétől a bevételi határ 20 millió forintra,

• 2027. január 1-jétől 22 millió forintra,

• 2028. január 1-jétől 24 millió forintra nő majd.

Átalányadózás

Az átalányadózás az egyik legnépszerűbb adónem egyéni vállalkozóknál – 2025-ben több mint 260 ezren választották. Közülük azoknak jelent könnyebbséget a jövő évi változás, akik jelenleg az alkalmazható legalacsonyabb, 40 százalékos költséghányadot számolhatják el. 

Ennek mértéke is több lépésben emelkedik a következő években:

• 2026-ban 45 százalékra, 

• 2027-ben pedig 50 százalékra nő. 

Ez azt jelenti, hogy míg 2025-ben havi 1 millió forint bevétel esetén 400 ezer forint költségátalányt számolhatott el egy átalányadózó egyéni vállalkozó, addig a jövő évtől ennek összege 450 ezer forint lesz, 2027-ben pedig 500 ezer forint – a fennmaradó rész a vállalkozó jövedelme. (Az átalányadózás szabályairól részletesen itt írtunk.)

Szociális hozzájárulási adó

Az egyik fontos változás a szociális hozzájárulási adóra vonatkozó szabályokban, hogy 2026-tól már nem csak az átalányadózó egyéni vállalkozóknak, hanem a vállalkozói jövedelem (vszja) szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozóknak is negyedévente - és nem havonta – kell a társadalombiztosítási járulékról és a szociális hozzájárulási adóról bevallást benyújtaniuk, és az adót megfizetniük.

Csökken továbbá szociális hozzájárulási adó minimálisan elvárt alapja. Eddig az adóalap a minimálbér vagy a garantált bérminimum 112,5 százaléka volt, ami 2026-tól 100 százalékra mérséklődik. 

Kisvállalati adó (kiva)

Több ezer vállalkozást érint, hogy duplájára emelték a kisvállalati adóalanyiság választásának és a kiva alanyiság megszűnésének az értékhatárát. Így 2026-tól már a maximum (az eddigi 50 helyett) 100 főt foglalkoztató vagy (az eddigi 3 milliárd helyett) legfeljebb 6 milliárd forint bevétellel és mérlegfőösszeggel rendelkező cégek is választhatják a kivát. Ezzel párhuzamosan a vállalkozások a kiva hatálya alatt maradhatnak mindaddig, amíg a foglalkoztatottak száma a 200 főt, a bevétel és a mérlegfőösszeg pedig a 12 milliárd forintot nem haladja meg. (Ez utóbbi értékek is duplázódtak az idén érvényes mértékekhez képest.) 

Azok a vállalkozások, amelyek a 2026-os évre választják a kivát, már az emelt összeghatárokkal számolhatnak. Érdemes azonban figyelni arra, hogy a választást idén december 20-áig kell bejelenteni. (A kiva szabályairól részletesen itt írtunk.)

Egyszerűsített éves beszámoló

Megemelték a mikrogazdálkozói egyszerűsített éves beszámoló készítési lehetőségénél is az értékhatár, mégpedig a mérlegfőösszeg esetén 150 millió forintról 180 millió forintra, az éves nettó árbevételnél pedig 300 millió forintról 360 millió forintra. 

Üzemanyagok jövedéki adója

Az üzemanyagok (benzin, petróleum és gázolaj) jövedéki adója 2026. januárjától emelkedett volna a 2025-ös átlagos éves infláció mértékével (várhatóan 4,3 százalékkal). Ennek az éves valorizációnak a hatálybalépését fél évvel, 2026. július 1-jéig eltolták. Ennek köszönhetően a jövő év júliusáig üzemanyagfajtától függően literenként 8,1–8,8 forinttal kevesebbért tankolhatnak majd a vállalkozások (és persze mindenki más is).  

Kiskereskedelmi adó

Az előzőeknél szűkebb kört érint a kiskereskedelmi adó sávhatárainak érdemi emelése: az eddigi 500 millió forintos értékhatár 1 milliárd forintra, a 30 milliárd forintos értékhatár 50 milliárd forintra, míg a 100 milliárd forintos 150 milliárd forintra módosul. Az egyes sávokra alkalmazandó adókulcsok változatlanok maradnak. 

Reklámadó

Szintén szűkebb kört érint az a kedvező döntés, hogy a reklámadó nulla százalékos adómértéke is marad 2026. június 30-ig. 

Adózási kérdésekben minden esetben célszerű egyeztetni könyvelővel. Ha még nem találtad meg az ideális könyvelő partner, ajánljuk figyelmbedbe a BUPA könyvelőkereső szolgáltatását, amely segítségével több mint 300 szakember ajánlatai közül választhatsz.