A feltett kérdésekre a tömör válasz az, hogy semmiképp: a személyijövedelemadó-bevallást (szja) is csak a legegyszerűbb esetekben lehet szinte csukott szemmel elfogadni. Az általános forgalmi adózással összefüggő szabályok az szja-nál jóval bonyolultabbak – nem ok nélkül ajánlják minden vállalkozásnak, amely az áfakörbe bejelentkezik, hogy bármennyire egyszerű adózási formát választ is, mindenképp legalább konzultáljon könyvelővel (bár ilyen esetben is jobb, ha talál egy olyan partnert, akivel harmonikusan tud együtt dolgozni).

Meg lehet persze határozni a vállalkozóknak egy rendkívül szűk rétegét, akik már most jó esetben hiba nélkül, akár önállóan is beadhatják a webes eÁfa felületen a bevallásukat. Nagyon sok tényezőre kell azonban figyelni az áfa elszámolásánál - ebben a bejegyzésben erről is lesz szó, de előbb szerepeljen itt a feltett kérdésre (miszerint milyen típusú vállalkozásoknak jelenthet már most is megoldást a webes eÁfa felület) a konkrét válasz!

Kevés, egyszerű számla – korlátozó feltételek mellett

A webes eÁfa rendszeren keresztül áfabevallást benyújtani Veres Andrea Mónika szerint jelenleg még kizárólag olyan vállalkozásoknak érdemes megpróbálni, amelyeknek nincs sok számlájuk – értve ez alatt havonta 2-3 kimenő és 5-6 bejövő számlát például. Biztosak továbbá abban, hogy csak egyszerű tételeket kell elszámolniuk, illetve kizárólag belföldre értékesítenek. (A webes eÁFA felületet olyan vállalkozások használhatják jelenleg, amelyek az adott bevallási időszakon belül százezernél kevesebb bizonylatot kezelnek és kizárólag belföldi ügyletekkel foglalkoznak. A témához kapcsolódó legfontosabb tudnivalókat az innen elérhető bejegyzésben foglaltuk össze.)

Nincs például a számlák között olyan, amit arányosítani kell (ilyen telefon- vagy közüzemi számla például, ha magáncélra is használja a vállalkozó a telefonját, illetve az ingatlant, amelyben a tevékenységet végzi). Nem kapott számlát a vállalkozás olyan partnertől, amely pénzforgalmi szemlélet szerint vezeti kimutatásait. Fontos emellett az is, hogy a vállalkozás (egyéni vállalkozó, betéti társaság, de akár kft. is) tevékenységei egy kategóriába sorolhatók legyenek: ne forduljon elő, hogy például tárgyi adómentes (mondjuk orvosi szolgáltatást) és áfás tevékenységet egyaránt folytatnak. Ezt utóbbi esetben ugyanis a költségeket (és persze azt, hogy abból mennyi áfa igényelhető vissza) meg kell osztani a tevékenységek között.  

Ha ezeknek a feltételeknek a vállalkozás megfelel, a szakértő szerint meg lehet próbálni a webes eÁfa felületen beadni a bevallást. Fontos azonban ebben az esetben is számos olyan elemre figyelni, amelyet az adóhatóság (a Nemzeti Adó- és Vámhivatal, NAV) egy ellenőrzés alkalmával egészen biztos, hogy vizsgál majd.

Bizonylat nélkül nem számolhatók el a költségek

A saját nyilvántartás vezetése elengedhetetlen, ezt nem helyettesíti az eÁfa-rendszer – emelte ki a szakértő. Mindenképpen figyelni kell továbbá arra, hogy valamennyi elszámolt tételről rendelkezésre álljon a bizonylat (a számla). Hiába látható a NAV rendszerében az, hogy a vállalkozás nevére kiállítottak egy számlát, ha az nem áll rendelkezésre, nincs meg arról a bizonylat. Amikor ugyanis egy NAV ellenőrzés indul, a számlákat kérik, és azokat a tételeket, amelyek hiányoznak a nyilvántartásból, nem lehet elszámolni (akkor sem, ha a NAV rendszerében ott vannak), és ilyen esetben természetesen annak áfatartalma sem igénylehető vissza. 

Az áfabevallás folyamata a webes eÁfa felületen sem csak annyiból áll tehát, hogy megnézik az adatokat és megnyomják a vállalkozások a gombot, amellyel a bevallást elfogadják, mert hiszek a NAV-nak, hanem oda kell figyelni minden egyéb kötelezettségre, például a bizonylatok gyűjtésére is. 

Tipikus félreértés például az átalányadózó egyéni vállalkozóknál az, hogy – mivel átalányadót fizetnek -, nem kell gyűjteniük a költségszámlákat. Nos, ezt az átalányadó tekintetében valóban megtehetik, de ha bejelentkeztek az áfakörbe akkor ez számukra egyben azt is jelenti, hogy számlájukat áfával állítják ki, de a beszerzéseik során kifizetett áfát nem tudják visszaigényelni, mert nem állnak rendelkezésre a bizonylatok. Nem érdemes ilyen hibát elkövetni – emelte ki Veres Andrea.

Arányosítás, tevékenységre bontás, pénzforgalmi szemlélet

Az elektronikus ügyintézésben jártas, fegyelmezett, egyszerű nyilvántartási kötelezettségekkel rendelkező vállalkozók megpróbálhatják tehát a webes eÁfa rendszerben leadni bevallásukat. Akik az szja-bevallásukkal boldogulnak, jó eséllyel ezzel is megbirkóznak majd. Mindezzel együtt ajánlani a szakértő, senkinek sem ajánlja, hogy ezt az utat válassza.

Ennek érzékeltetésére érdemes megnézni, hogy mennyire bonyolítja az áfabevallás folyamatát csak az is, ha olyan tételek szerepelnek, amelyeket ennek az írásnak az elején kizártunk. Egy közüzemi számlánál az a rész számolható el csak, amelyet a vállalkozási tevékenységre használ a vállalkozó (természetesen a rendelkezésre álló, az ingatlan megosztására vonatkozó dokumentum alapján). 

A telefonszámlánál meg kell nézni a kimenő hívásokat; mi az, ami magáncélú, mi az, ami a vállalkozási tevékenységhez kapcsolható, ha van tárgyi adómentes tevékenység is, akkor azt is ellenőrizni kell, hogy melyik hívás, melyik tevékenységhez kapcsolódott. 

Amennyiben pedig pénzforgalmi szemlélet alapján kiállított számlát kell kezelni, figyelni kell arra, hogy az már kiegyenlítésre került-e, mert ha nem, akkor nem tehető be az adott időszakra vonatkozó bevallásba – sorolta a szakértő a teendőket. 

A tájékozódás, ellenőrzés hasznos lehet

Veres Andreát természetesen arról is kérdeztünk, hogy a könyvelők jelenleg használják-e már a rendszert bevallásra. A kérdésre a válasz egyértelmű volt: az eÁfa rendszer egyelőre nem jelent könnyebbséget a munkájukban, nem tesz hozzá semmilyen pluszt ahhoz, amit a jelenleg használt könyvelő rendszerek tudnak. Kipróbálni kell persze, ahogy Veres Andrea is teszi, ám mivel a saját rendszerben a szükséges módosításokat egyébként is el kellett végezni, egyelőre egyszerűbb azon beadni a bevallást. 

A szakértő szerint tájékozódásra a vállalkozásoknak is alkalmas egyébként a rendszer – ne kelljen például várni arra, hogy a könyvelő megmondja, mennyi lesz a várható áfa-befizetés (vagy –visszaigénylés), hiszen megnézhető annak várható összege a webes felületen. Persze ilyenkor is érheti meglepetést a vállalkozást, hiszen ha van olyan bizonylat, amit nem adott le, akkor azt vagy még a bevallás elkészülte előtt pótolja vagy csak a következő időszakban lesz az elszámolható. 

Még a könyvelők sem készülnek érdemben a NAV új rendszerének használatára. Ismerkedni, a fejlesztésekre figyelni célszerű, a jövőbeni terveknél (például egy új vállalatirányítási rendszer bevezetésekor) ezt is figyelembe kell venni, ennél több teendő azonban a szakértő szerint egyelőre nincs. 

Adózási kérdésekben minden esetben célszerű egyeztetni a könyvelővel. Amennyiben még nem találtad meg a megfelelő könyvelőt ajánljuk figyelmedbe a Bupa könyvelőkereső szolgáltatását, ahol több mint 300 könyvelő ajánlatai közül választhatsz - közöttük  van Veres Andrea könyvelő-adószakértő is, aki ennek az összeállításában közreműködött.