Alanyi adómentesség

Az alanyi adómentesség cégformától és adózási módtól függetlenül választható – a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnál (NAV) kell úgy nyilatkozni (természetesen az elektronikus bejelentkezés során), hogy az adott gazdálkodó nem kíván bejelentkezni az általános forgalmi adó hatálya alá. Ez a működés során azt jelenti, hogy a számlák kiállításakor nem számol fel általános forgalmi adót a vállalkozás, azaz az általa kiállított számla nettó és bruttó értéke ugyanaz lesz. 

Ez több szempontból lehet előnyös

• alacsonyabb áron lehet a terméket értékesíteni vagy a szolgáltatást nyújtani, hiszen nem kell felszámolni az általános forgalmi adót, amelynek kulcsa jelenleg igen magas, 27 százalék. A vevőnek tehát nem 127, hanem 100 ezer forintot kell fizetnie például egy elvégzett munkáért.

• mentesül az alanyi adómentességet választó az áfaelszámolással összefüggő igen bonyolult adminisztrációtól és pénzügyileg sem kell az áfabevallási határidőkre készülni.

Tény ugyanakkor az is, hogy egy alanyi adómentességet választó vállalkozás beszerzései után nem igényelheti vissza az áfát. Így ennek választását megelőzően rendkívül fontos mérlegelni, hogy a felsorolt előnyök hoznak többet a vállalkozásnak vagy akkor jár jobban, ha bejelentkezik az áfa körbe. 

Mit jelent az értékhatár?

Az alanyi adómentesség választását az éves árbevételhez kötik. Eddig abban az esetben választhatta a vállalkozás ezt, ha az éves teljes árbevétele 12 millió forint vagy az alatti összeg volt. A most bejelentett változással minden olyan egyéni vállalkozás vagy kis cég élhet ezzel a lehetőséggel, amelynek 

• a 2024-es évben ténylegesen

• a 2025-ös évben pedig ésszerűen a várhatóan az éves árbevétele 18 millió forint vagy az alatti összeg.

Fontos ugyanakkor figyelni arra, hogy 18 millió forintos plafon a számlázott, teljesítési időpont szerinti bevételt kell figyelembe venni, nem pedig azt, hogy a vevő mikor fizette ki az ellenértéket. 

Miért volt szükség az értékhatár felemelésére?

Az alanyi adómentesség határát utoljára 2018 végén módosították: akkor az addigi 8 millió forintról emelték 12 millió forintra. A 2019-2024 közötti időszakban a pénz értéke jelentős mértékben romlott, a kumulált infláció 51,6 százalék volt, magyarán azért a termékkosárért, amit 2019 elején még 10 ezer forintért lehetett megvenni, 2024 végén már 15,16 ezer forintot kellett fizetni. 

Ez egyben azt is jelenti, hogy egyre kevesebb vállalkozás számára jelentett már valós alternatívát az alanyi adómentesség választása. Számos vállalkozói szakmai szervezet kezdeményezte az értékhatár emelését. 

Visszamenőleges emelés – Mit jelent ez?

Az értékhatár emeléséről a döntést 2025. január 23-án jelentették be, a megjelent kormányrendelet szerint 2025. január 26-tól hatályos, de január 1-től érvényes. Ez azon vállalkozások számára, amelyek alanyi adómentesként kezdték meg tevékenységüket jellemzően nem jelenthet problémát. 

Számos olyan vállalkozás van azonban, amely a januári módosításnak köszönhetően választhatná az alanyi adómentességet. Ez a kör 2025. február 28.-áig adhatja le az erre vonatkozó nyilatkozatot. Arról azonban, hogy a döntés előtt (még áfával) kiállított számlákkal mi a teendő, egyelőre nincs információ. Számukra mindenképp az ajánlható, hogy a kérdéssel keressék meg könyvelőjüket és egyeztessenek a részletekről. 

Amennyiben még nem találtad meg a vállalkozásod ideális könyvelőjét vagy váltáson gondolkodsz, ajánljuk figyelmedbe a BUPA könyvelőkereső szolgáltatását, ahol több mint 300 szakember közül választhatsz.

További változások várhatók

Az eddig megjelent információk alapján a közeljövőben a kisvállalati adó (kiva) és a kisadózó vállalkozók tételes adója (kata) területén is várhatók változások. Előbbinél szintén az értékhatár emeléséről folynak egyeztetések. Utóbbinál a befizetendő havi összeg változására vonatkozóan születtek már javaslatok, elsősorban a katás vállalkozások méltányosabb majdani nyugellátása érdekében.