A kérdésre két jogszabály ad választ. Az egyik Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény (Art.) és A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (Szt.).

A fenti jogszabályok eltérően rendelkeznek, hiszen nem ugyanazt a területet szabályozzák

Sokszor halljuk például, hogy elég csak az elévülési időig megőrizni. Rendben, de az mennyi? És mikortól kell számolni?

Adózási szempontból megközelítve: 

Az adózónak az adóbevallás (befizetés) esedékessége naptári évének utolsó napjától számított 5 évig kell megőriznie az iratokat és bizonylatokat. Ezt hívják az adó megállapításához való jog elévülésének.

Lássuk ezt egy példán keresztül:

A 2020. évi Szja bevallás beadási(befizetési) határideje 2021. május 20. volt, és ennek a 21-es évnek az utolsó napjától számítjuk a +5 évet. Így a 20-as Szja bevallást, és az azt alátámasztó iratokat, igazolásokat, stb. 2026. 12. 31-ig kell megőrizni.

Számviteli szempontból megközelítve: a beszámoló készítésére kötelezetti gazdálkodó körnek, a beszámolót és annak adatait alátámasztó bizonylatokat és nyilvántartásokat 8 évig kell megőrizni. Ide értve a számlákat is.

Például a 2018. évben kiállított számlák esetében a 8 év megőrzési kötelezettség 2026. év azon napjáig tart, melyen a bizonylat kiállításra került.