Milyen kötelezettségei lehetnek a vállalkozóknak az adózás területén?
Milyen kötelezettségei lehetnek a vállalkozóknak az adózás területén?
Milyen kötelezettségei lehetnek a vállalkozóknak az adózás területén?
Morvai Natália
2023. márc. 22.
Morvai Natália
2023. márc. 22.
Morvai Natália
2023. márc. 22.
Akár most tervezel indítani, akár már van vállalkozásod, hasznos számba venni, hogy milyen kötelezettségeid lehetnek az adózás területén.
Amennyiben magánszemélyeknek juttatsz jövedelmet a vállalkozásodból, akkor a jogviszonytól és a jövedelem típusától függően kifizetői, illetve munkáltatói jogcímen lehet szociális hozzájárulási adó (=Szocho 13%) fizetési kötelezettséged. Amennyiben társas vállalkozóként működsz, úgy társasági adó (=TAO 9%) kötelezettséged lehet. Ha a kisvállalati adó (=KIVA) alanya vagy a cégeddel, akkor 10% a kötelezettség.
Egyéni vállalkozóként működhetsz az új KATA adózási móddal (50 e Ft/hó), vagy a személyi jövedelemadó törvény szerinti átalányadózással (=átalányadó), illetve a személyi jövedelemadó törvény szerinti vállalkozói jövedelemadózással (=VSZJA). Az átalányadózásnál, az adóköteles jövedelem (a költség sávok alapján, az adómentes jövedelem feletti rész) után 15% szja kötelezettség terhel. A VSZJA esetében, az adóalap után 9% a vállalkozói adó kötelezettség.
Fontos tisztában lenni azzal, hogy a fentebb soroltak csak az adók a vállalkozásod kapcsán. A foglalkoztatottak, illetve saját magad után járulék kötelezettség is keletkezik, keletkezhet, illetve a jutatott jövedelem után személyi jövedelemadó (= Szja 15%) fizetési kötelezettség is terhelhet. A társadalombiztosítási járulék (=Tbj 18,5%) a biztosítotti (például: nem nyugdíjas munkaviszonya) jogviszonyoknál a bruttó juttatásból levonásra kell kerüljön, majd a NAV felé befizetésre. Azon vállalkozásnak, amelynél az átlagos statisztikai állományi létszám a 25 főt meghaladja, és nem foglalkoztat legalább 5%-os létszámban megváltozott munkaképességű személyeket, azoknak rehabilitációs hozzájárulási kötelezettsége is lesz.
Egyes iparágak, illetve tevékenységek esetén más speciális, szakági adó: a környezetvédelmi termékdíj, az élelmiszerlánc-felügyeleti díj, kiskereskedelmi adó, stb. is felmerülhet. Valamint ne feledkezzünk meg a helyi iparűzési adó fizetési kötelezettségről sem. Egyes adók esetében rendelkezésre állnak adóalap és adókedvezmények is, ezekről mindig érdemes szakértőtől tájékoztatást kérni.
A fentieket nem elrettentésnek szántunk, mindinkább figyelemfelhívásnak arra vonatkozóan, hogy a vállalkozás indítás és működtetés során, illetve egy-egy üzleti terv elkészítése során mennyi mindenre kell figyelni az adózás területéről is.
Akár most tervezel indítani, akár már van vállalkozásod, hasznos számba venni, hogy milyen kötelezettségeid lehetnek az adózás területén.
Amennyiben magánszemélyeknek juttatsz jövedelmet a vállalkozásodból, akkor a jogviszonytól és a jövedelem típusától függően kifizetői, illetve munkáltatói jogcímen lehet szociális hozzájárulási adó (=Szocho 13%) fizetési kötelezettséged. Amennyiben társas vállalkozóként működsz, úgy társasági adó (=TAO 9%) kötelezettséged lehet. Ha a kisvállalati adó (=KIVA) alanya vagy a cégeddel, akkor 10% a kötelezettség.
Egyéni vállalkozóként működhetsz az új KATA adózási móddal (50 e Ft/hó), vagy a személyi jövedelemadó törvény szerinti átalányadózással (=átalányadó), illetve a személyi jövedelemadó törvény szerinti vállalkozói jövedelemadózással (=VSZJA). Az átalányadózásnál, az adóköteles jövedelem (a költség sávok alapján, az adómentes jövedelem feletti rész) után 15% szja kötelezettség terhel. A VSZJA esetében, az adóalap után 9% a vállalkozói adó kötelezettség.
Fontos tisztában lenni azzal, hogy a fentebb soroltak csak az adók a vállalkozásod kapcsán. A foglalkoztatottak, illetve saját magad után járulék kötelezettség is keletkezik, keletkezhet, illetve a jutatott jövedelem után személyi jövedelemadó (= Szja 15%) fizetési kötelezettség is terhelhet. A társadalombiztosítási járulék (=Tbj 18,5%) a biztosítotti (például: nem nyugdíjas munkaviszonya) jogviszonyoknál a bruttó juttatásból levonásra kell kerüljön, majd a NAV felé befizetésre. Azon vállalkozásnak, amelynél az átlagos statisztikai állományi létszám a 25 főt meghaladja, és nem foglalkoztat legalább 5%-os létszámban megváltozott munkaképességű személyeket, azoknak rehabilitációs hozzájárulási kötelezettsége is lesz.
Egyes iparágak, illetve tevékenységek esetén más speciális, szakági adó: a környezetvédelmi termékdíj, az élelmiszerlánc-felügyeleti díj, kiskereskedelmi adó, stb. is felmerülhet. Valamint ne feledkezzünk meg a helyi iparűzési adó fizetési kötelezettségről sem. Egyes adók esetében rendelkezésre állnak adóalap és adókedvezmények is, ezekről mindig érdemes szakértőtől tájékoztatást kérni.
A fentieket nem elrettentésnek szántunk, mindinkább figyelemfelhívásnak arra vonatkozóan, hogy a vállalkozás indítás és működtetés során, illetve egy-egy üzleti terv elkészítése során mennyi mindenre kell figyelni az adózás területéről is.